Trong những năm gần đây, việc sinh viên đi làm thêm đã trở nên phổ biến hơn bao giờ hết. Không chỉ để trang trải chi phí sinh hoạt, nhiều bạn còn coi đây là cơ hội tích lũy kinh nghiệm, rèn luyện kỹ năng và chuẩn bị hành trang cho con đường sự nghiệp sau này.
Tuy nhiên, song song với niềm vui có thêm thu nhập, một thắc mắc thường xuyên được đặt ra là: Sinh viên đi làm thêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Để giúp bạn hiểu rõ và tránh những hiểu lầm không đáng có, bài viết dưới đây sẽ phân tích quy định pháp luật hiện hành, đồng thời chỉ ra những trường hợp sinh viên cần hoặc không cần nộp thuế.
Sinh viên đi làm thêm có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Trên thực tế, phần lớn sinh viên đi làm thêm chưa có nhiều hiểu biết về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thậm chí nhiều bạn còn chưa từng nghe đến loại thuế này. Theo quy định pháp luật, thuế TNCN là khoản thuế được trích từ thu nhập hàng tháng của cá nhân nếu mức thu nhập đạt ngưỡng chịu thuế. Vậy, sinh viên đi làm thêm có phải nộp thuế TNCN hay không?
Việc sinh viên có phải đóng thuế TNCN phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Phần lớn sinh viên làm thêm với mức thu nhập chưa đến ngưỡng chịu thuế nên sẽ không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu rơi vào các trường hợp dưới đây thì thu nhập của sinh viên vẫn sẽ bị khấu trừ thuế, căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
-
Hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/tháng trở lên, đơn vị trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% trước khi chi trả.
-
Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Nếu tổng thu nhập hàng tháng đạt mức phải chịu thuế theo quy định, sinh viên sẽ phải nộp thuế TNCN.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân của sinh viên đi làm thêm
Theo quy định, sinh viên đi làm thêm có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tùy thuộc vào hình thức hợp đồng và mức thu nhập thực tế:
Trường hợp ký hợp đồng dưới 3 tháng:
-
Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần chi trả trở lên hoặc tổng thu nhập trong tháng vượt quá 2 triệu đồng thì tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả.
-
Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thì không bị khấu trừ thuế.
-
Công thức khấu trừ:
Mức khấu trừ = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả
Lưu ý: Nếu sinh viên chỉ có duy nhất khoản thu nhập này và sau khi tính giảm trừ gia cảnh vẫn chưa đến ngưỡng phải nộp thuế, có thể làm cam kết Mẫu 08/CK-TNCN gửi cho đơn vị chi trả. Khi đó, đơn vị sẽ tạm thời không khấu trừ thuế.
Trường hợp ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên:
- Khi tổng thu nhập hàng tháng đạt ngưỡng chịu thuế, sinh viên sẽ phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Công thức tính thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – 11 triệu đồng – Các khoản giảm trừ (nếu có)
Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm:
-
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
-
Giảm trừ cho người phụ thuộc (nếu có đăng ký với cơ quan thuế).

Giải đáp liên quan đến sinh viên đi làm thêm
Thu nhập dưới 2 triệu có phải nộp thuế TNCN?
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sinh viên đi làm thêm có thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả hoặc trong tháng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, bất kể ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hay trên 03 tháng.
Thu nhập dưới 2 triệu có cần mã số thuế?
Mã số thuế cá nhân là dãy số do cơ quan thuế cấp cho mỗi cá nhân để quản lý nghĩa vụ nộp thuế. Mỗi người chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất và sử dụng trong suốt cuộc đời cho các hoạt động kê khai, nộp thuế, tra cứu thông tin.
Trong trường hợp sinh viên chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN thì chưa cần phải có mã số thuế. Chỉ khi thu nhập đạt ngưỡng phải nộp thuế lần đầu, cơ quan thuế mới tiến hành cấp mã số thuế cá nhân. Do đó, sinh viên có thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi tháng sẽ không cần dùng đến mã số thuế.
Kết luận
Tóm lại, sinh viên đi làm thêm chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập vượt ngưỡng chịu thuế theo quy định. Việc hiểu rõ luật sẽ giúp các bạn tránh tình trạng bị khấu trừ không đúng hoặc mất quyền lợi chính đáng.
Trong trường hợp bị khấu trừ thuế dù thu nhập chưa đến mức phải nộp, sinh viên nên chủ động làm thủ tục hoàn thuế để được hoàn lại số tiền đã nộp. Nắm vững các quy định này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi tài chính, mà còn giúp sinh viên yên tâm hơn khi tham gia làm thêm, vừa học vừa tích lũy kinh nghiệm.