Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi mà mỗi người lao động có thể được hưởng khi nộp thuế vượt mức hoặc đủ điều kiện khấu trừ, nhưng quy trình hoàn thuế không phải lúc nào cũng đơn giản.
Nhiều người còn bỡ ngỡ trước các thủ tục, hồ sơ cần chuẩn bị, cũng như các quy định mới nhất của cơ quan thuế. Hiểu rõ những vấn đề cơ bản khi hoàn thuế TNCN sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian, tránh sai sót và đảm bảo quyền lợi chính đáng của mình một cách nhanh chóng và thuận tiện.
Đối tượng được hoàn thuế TNCN
Theo Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định như sau:
-
Hoàn thuế TNCN chỉ áp dụng với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
-
Trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
-
Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, nếu có số thuế nộp thừa, sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
Như vậy, để được hoàn thuế TNCN, cá nhân cần đảm bảo các điều kiện sau:
-
Có số thuế đã nộp thừa;
-
Có mã số thuế TNCN tại thời điểm đề nghị hoàn thuế;
-
Có đề nghị hoàn thuế hợp lệ.
Điều kiện hoàn thuế TNCN
-
Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập, sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của người lao động, nếu còn số thuế nộp thừa và có đề nghị hoàn thuế, tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
-
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
-
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp trả thu nhập thực hiện thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua doanh nghiệp trả thu nhập. Doanh nghiệp sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân; sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa, có thể bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế theo đề nghị của cá nhân.
-
Những cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế có thể lựa chọn được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Thủ tục hoàn thuế TNCN
-
Trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:-
Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo Mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.
-
Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN, có chữ ký cam kết chịu trách nhiệm của người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập tại bản chụp đó.
-
-
Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế
Nếu có số thuế nộp thừa, cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào:-
Chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế”
-
Hoặc chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo Mẫu 02/QTT-TNCN.
-
-
Trường hợp cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có nhu cầu quyết toán thuế
Cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào:-
Chỉ tiêu [31] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế”
-
Hoặc chỉ tiêu [33] – “Số thuế bù trừ vào kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo Mẫu số 13/KK-TNCN.
-
Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN
-
Cá nhân, tổ chức có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN qua mạng hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi quản lý.
Thời gian hoàn thuế TNCN
-
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ.
-
Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN theo quy định tại Khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Kết luận
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi quan trọng của người lao động và các cá nhân nộp thuế, giúp đảm bảo số thuế đã nộp thừa được trả lại đầy đủ. Tuy nhiên, để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, người nộp thuế cần nắm rõ đối tượng được hoàn, các điều kiện và thủ tục liên quan.
Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác và nộp đúng cơ quan thuế sẽ giúp tiết kiệm thời gian, tránh sai sót và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Nắm vững những thông tin này không chỉ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng mà còn tạo thuận lợi trong việc quản lý và kế hoạch tài chính cá nhân.
