Khi cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản như nhà ở, căn hộ, mặt bằng, nhà xưởng… thì nghĩa vụ khai và nộp thuế là điều bắt buộc theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ mình phải khai thuế ở đâu, theo hình thức nào, và cần chuẩn bị những giấy tờ gì.
Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, cụ thể:
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Theo quy định tại tiết a, điểm 8.5 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cho thuê tài sản thực hiện khai thuế trực tiếp cần chuẩn bị bộ hồ sơ khai thuế gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản: Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Áp dụng cho cả cá nhân tự khai và tổ chức khai thay.
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản: ẫu số 01-1/BK-TTS theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Bắt buộc nếu đây là lần đầu tiên khai thuế cho hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng thuê.
- Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng: Chỉ yêu cầu nộp nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục kèm theo.
- Giấy ủy quyền (nếu có): Trường hợp cá nhân ủy quyền cho người đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế thay.
Lưu ý: Cơ quan thuế có thể yêu cầu người nộp thuế xuất trình bản chính các tài liệu trên để đối chiếu, nhằm xác minh tính chính xác của bản sao trong hồ sơ.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Theo khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế năm 2019, cá nhân cho thuê tài sản thực hiện khai thuế trực tiếp cần nộp hồ sơ tại cơ quan thuế theo quy định như sau:
-
Trường hợp cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (không bao gồm bất động sản tại Việt Nam): Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.
-
Trường hợp cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê.
Việc xác định đúng nơi nộp hồ sơ không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mà còn giúp quá trình xử lý hồ sơ được thuận lợi, tránh phát sinh sai sót hoặc chậm trễ.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai với cơ quan thuế được quy định như sau:
-
Trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Cá nhân phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày thứ 10, kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán đó.
-
Trường hợp khai thuế một lần theo năm: Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo (tức là ngày 31/01 hàng năm nếu không có quy định khác).
Lưu ý: Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ sẽ giúp cá nhân tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành.
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp thuế của cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản, khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, được xác định như sau:
-
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Tức là cá nhân cần hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cùng lúc với việc nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tương ứng (khai theo từng kỳ thanh toán hoặc khai theo năm).
-
Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Thời hạn nộp thuế sẽ căn cứ vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót cần điều chỉnh.
Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn tránh các rủi ro về xử phạt hành chính hoặc phát sinh tiền chậm nộp thuế.
Kết luận
Việc khai và nộp thuế đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là nghĩa vụ quan trọng, được quy định rõ trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Tùy theo loại tài sản cho thuê và hình thức khai thuế (theo từng lần thanh toán hoặc theo năm), cá nhân cần xác định đúng nơi nộp hồ sơ, chuẩn bị đầy đủ giấy tờ và thực hiện đúng thời hạn theo quy định.
Thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ giúp cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý mà còn thể hiện trách nhiệm với Nhà nước trong việc minh bạch thu nhập và góp phần xây dựng một môi trường tài chính công bằng, ổn định.
