Mức phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu hộ kinh doanh không thực hiện theo quy định này, mức phạt có thể lên đến 10 triệu đồng.

Hãy cùng Toàn Tâm Việt tìm hiểu chi tiết về chế tài xử phạt đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP trong bài viết dưới đây.

Đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền

Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về việc mở rộng đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT MTT), cụ thể là áp dụng đối với đối tượng hộ kinh doanh như sau:

1. Hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (bao gồm: trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) đáp ứng 1 trong 3 tiêu chí dưới đây đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền:

(1) Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 01 tỷ trở lên;

(2) Hộ kinh doanh có sử dụng máy tính tiền;

(3) Hộ kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện từ với cơ quan thuế hoặc chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa đầy đủ HĐĐT MTT từ năm 2024 trở về trước.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025. Theo quy định, hộ kinh doanh phải hoàn thành việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không muộn hơn ngày 31/5/2025. Những hộ kinh doanh không thực hiện chuyển đổi và sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền sẽ bị coi là vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn.

Mức phạt với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Vào ngày 23/04, Chi cục Thuế khu vực 1 đã phát hành công văn thông báo về việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các hộ và cá nhân kinh doanh trên địa bàn Hà Nội và Hòa Bình, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Theo công văn này, mức phạt đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền đã được quy định rõ như sau:

Hộ kinh doanh cần thực hiện gì trước ngày 01/06/2025?

Để tránh vi phạm và mức phạt không đáng có, hộ kinh doanh cần nhanh chóng chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền. Cụ thể, cần thực hiện 3 bước sau:

• Xác định đối tượng áp dụng: Dựa vào mức doanh thu và ngành nghề, hộ kinh doanh xác định mình có thuộc đối tượng triển khai hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP hay không.

• Chuẩn bị trang thiết bị và kiến thức: Nếu thuộc đối tượng, cần chuẩn bị ngay các trang thiết bị (máy tính, POS, phần mềm hóa đơn) và nắm vững quy định về cách lập, xuất hóa đơn điện tử máy tính tiền, cũng như gửi dữ liệu đến cơ quan thuế đúng quy định. Lựa chọn giải pháp cung cấp đầy đủ thiết bị và phần mềm sẽ giúp việc triển khai nhanh chóng, đồng bộ.

• Kiểm tra hàng tồn kho: Trước ngày 01/06, hộ kinh doanh cần tiến hành kiểm kê kho và lập biên bản kiểm kê hàng tồn, chuẩn bị xuất hóa đơn cho hàng tồn kho sau khi quy định có hiệu lực.

Một số câu hỏi thường gặp về hóa đơn điện tử máy tính tiền cho hộ kinh doanh

Cơ quan thuế xác định hộ kinh doanh có doanh thu 1 tỷ đồng như thế nào?

Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán đã khai thuế đầu năm và cơ quan Thuế đã thông báo thuế khoán cho năm 2025. Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên và hoạt động bán lẻ cho người tiêu dùng sẽ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền trước ngày 01/06/2025. Cơ quan Thuế sẽ triển khai các biện pháp chống thất thu như so sánh hóa đơn đầu vào và xác định doanh thu từ các bên thứ ba như trung gian vận chuyển.

Hộ kinh doanh thương mại điện tử có phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền không?

Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán đã nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. Tuy nhiên, đối với các sàn không có chức năng thanh toán, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn điện tử máy tính tiền như bán hàng truyền thống, theo quy định tại Nghị định 70.

Không có hóa đơn đầu vào thì làm sao xuất hóa đơn đầu ra?

Hộ kinh doanh cần có hóa đơn đầu vào để xuất hóa đơn đầu ra. Nếu không có hóa đơn đầu vào, có thể sử dụng bảng kê khi mua hàng trực tiếp từ cá nhân sản xuất như nông dân. Nếu mua qua đại lý, bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào. Khi sử dụng bảng kê, cần ghi rõ tên hàng hóa, số lượng, và thông tin của người bán như số căn cước công dân, địa chỉ.