Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, việc nắm rõ quy định về thuế là yếu tố sống còn đối với các cá nhân và hộ kinh doanh online. Một trong những nội dung được quan tâm nhất hiện nay chính là cách kê khai và nộp số thuế đã được các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada, Tiki…) khấu trừ thay mặt người bán.
Quy trình này không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn hạn chế rủi ro bị xử phạt hành chính, truy thu thuế. Vậy người kinh doanh trên sàn cần kê khai ra sao? Có cần nộp thêm gì không? Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết và dễ hiểu về cách kê khai – nộp số thuế đã khấu trừ để bạn chủ động và minh bạch hơn trong hoạt động kinh doanh online.
Cách thức kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số
Theo quy định tại Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Cụ thể:
-
Kê khai theo tháng: Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử phải kê khai số thuế đã khấu trừ hàng tháng với cơ quan thuế.
-
Xử lý giao dịch bị hủy hoặc trả hàng: Nếu phát sinh giao dịch bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại, tổ chức quản lý nền tảng sẽ bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của các giao dịch này vào số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch thành công trong cùng kỳ.
-
Xác định số thuế phải nộp thay: Số thuế tổ chức cần nộp thay được tính bằng tổng số thuế phát sinh từ các giao dịch thành công, sau khi đã trừ đi số thuế của các giao dịch bị hủy hoặc trả lại (nếu có).
-
Về mã số thuế:
-
Đối với tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong nước, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế riêng (10 chữ số) để phục vụ cho việc kê khai và nộp thay thuế, không cần nộp hồ sơ đăng ký thuế.
-
Đối với tổ chức quản lý nền tảng nước ngoài, cũng sẽ được cấp mã số thuế 10 chữ số nhằm thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam (nếu phát sinh), theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mã số thuế này dùng để kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ thay cho hộ, cá nhân cư trú tại Việt Nam kinh doanh qua nền tảng nước ngoài.
-
Hồ sơ kê khai thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số
Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, khi thực hiện kê khai thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:
-
Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định.
-
Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của từng hộ, cá nhân, theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT.
Hai mẫu biểu này là căn cứ quan trọng giúp cơ quan thuế xác định chính xác nghĩa vụ thuế của từng đối tượng kinh doanh thông qua sàn. Hồ sơ cần được lập đầy đủ, chính xác và nộp đúng thời hạn theo quy định nhằm tránh phát sinh sai sót hoặc bị xử lý vi phạm hành chính.
Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ khai và nộp số thuế đã khấu trừ
Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và pháp luật về quản lý thuế, việc nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế đã khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử được thực hiện như sau:
Hình thức và nơi nộp hồ sơ khai thuế
-
Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.
-
Cơ quan tiếp nhận và xử lý hồ sơ là cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Bảng kê chi tiết tiền thuế đã nộp
Sau khi hoàn tất việc nộp tiền vào ngân sách nhà nước, tổ chức khấu trừ nộp thay phải:
-
Lập Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế theo Mẫu số 01/BKNT-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
-
Gửi bảng kê này đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cùng thời điểm với thời hạn nộp thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế
-
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Địa điểm và hình thức nộp thuế
Người nộp thuế có thể thực hiện nộp tiền thuế tại một trong các địa điểm sau:
-
Kho bạc Nhà nước;
-
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi nộp hồ sơ;
-
Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu;
-
Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ thu thuế theo quy định pháp luật.
Kết luận
Trong bối cảnh kinh doanh số ngày càng phát triển, việc tuân thủ quy định về kê khai và nộp thuế đã khấu trừ trên các nền tảng thương mại điện tử không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã quy định cụ thể về trình tự kê khai, hồ sơ cần chuẩn bị, thời hạn và địa điểm nộp thuế, giúp tổ chức quản lý nền tảng và cá nhân kinh doanh chủ động thực hiện đúng trách nhiệm thuế vụ.
Việc hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình kê khai – nộp thuế không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh trực tuyến lành mạnh, công bằng và bền vững.
